美国税费指南

在美国，要让销售税合规较为复杂。每个州都有独立的税务机构，制定企业征收销售税的相关法规。近年来，这些法规不断变化，且仍在持续调整，使得商家在确认何时、何地需要缴税变得较为困难。 本文适用于在美国销售的本地商家。为确保准确适用各州及地方税率，并正确申报和缴纳税款，建议咨询税务机关或专业人士。本文将帮助商家判断何时需要在美国注册并收取销售税，从而避免因未能合规而产生的罚款和利息。

如何在店匠配置税费？

请点击链接查看以下步骤的详细教程：

1. 设置您店铺商品将要发货的国家。
2. 设置您销售和运输商品的各个州的税率。
3. 在必要时，可以针对个别商品配置自定义税率。

在美国展开业务的相关知识

什么是销售税？

销售税是一种消费税，由政府对商品和服务的销售征收。通常由最终顾客在购买时支付，商家负责代收，并根据商家自身的销售额、产品类别及所在州的要求，按规定的时间向政府申报和缴纳。

何时需要注册并征收美国销售税？

作为美国商家，必须在满足实体联系（Physical Nexus）、经济联系（Economic Nexus）或其他州特定要求的任何州注册销售税。对于外州卖家，经济联系通常是主要标准，决定了何时需要注册并征收销售税。经济联系的门槛通常取决于年销售额或交易数量，或者两者兼具。例如：

• 在加利福尼亚州，当商家年销售额超过 50 万美元 时，必须注册并征收销售税。
• 在佐治亚州，当商家的年销售额超过 10 万美元 或年交易笔数达到 200 笔 时，必须注册并征收销售税。

是否所有州都征收销售税？

不是所有州都征收销售税。目前美国有五个州不征收州级销售税：阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。但是，阿拉斯加允许某些地方政府征收地方销售税。在大多数情况下，商家仅需在州级注册销售税，但某些特殊情况会有所不同（具体信息可参考后续门槛表）。

如何在美国申请销售税许可证？

在符合实体联系或经济联系的州，您必须在开始征税前先申请销售税许可证。一般而言，注册销售税许可证的步骤如下：

1. 准备您的企业信息和联系方式。
2. 访问您所在州的税务局官网。
3. 在网站上找到“销售与使用税（Sales and Use Tax）”相关部分，进行注册。

各州依赖销售税收入来资助学校、道路建设和公共安全，因此政府会严查符合条件的商家是否按规定收取并缴纳销售税。大部分州的销售税许可证是免费的，但部分州会收取10 至 100 美元不等的注册费。可通过 Google 搜索“申请[州名]销售税许可证”找到注册入口。

注册成功后，州政府会通知您申报销售税的频率，通常为每月、每季度或每年，其中大多数年度申报的截止日期在1 月。

什么是 Nexus（联系）？

销售税联系（Nexus） 是指商家与某个州或地区之间的法律关系，该关系要求商家注册、收取并缴纳销售税。Nexus 主要分为实体联系（Physical Nexus）和经济联系（Economic Nexus）。

实体联系（Physical Nexus）

如果企业在某个州有实体存在，通常就满足实体联系的条件。这包括但不限于：

• 实体店或办公室
• 在该州有员工（无论是长期驻地还是定期出差）
• 仓库或配送中心
• 第三方合作商（如联盟营销伙伴）
• 存储库存
• 参加贸易展会、集市等短期商业活动

经济联系（Economic Nexus）

• 2018 年，美国最高法院在南达科他州诉 Wayfair 案中裁定，这个裁决引入了“经济联系”（Economic Nexus）的概念。即使企业没有实体存在，只要其在某个州的销售额或交易量达到一定标准，该州就可以要求其注册并缴纳销售税。这对远程卖家（Remote Sellers）影响重大，例如，某公司没有在某个州开店或雇佣员工，但只要公司的年销售额或交易量达到该州设定的门槛，就需要注册并缴纳该州的销售税。因为即便没有实体店或销售代表，他们仍需遵守各州的经济联系规则。
• 经济联系的判定标准因州而异，一般以年销售额或交易量为依据。最低门槛为10 万美元年销售额或 200 笔年交易量。

各州的经济联系（Economic Nexus）门槛表

自主税收州（Home Rule States）

部分州允许其辖区自行管理销售税，并制定独立的税收基准。这意味着，商家可能需要在这些地区额外注册并遵守不同的税收规定。以下是自主税收州：

• 阿拉巴马州 (Alabama)  
• 阿拉斯加州(Alaska)  
• 亚利桑那州(Arizona)  
• 科罗拉多州(Colorado)  
• 路易斯安那州(Louisiana)  

此外，在纽约州（New York），商家需同时满足销售额和交易量门槛才能注册。

不遵守 Nexus 法律的后果

商家需要明确自己的销售税 Nexus 义务，以免承担未缴税款、罚款和利息。即使某个申报期内没有销售税负债，已注册的商家仍需提交税务申报。

如果未按要求向客户收取销售税，商家需要自行承担欠缴税款及相应罚款和利息。一般而言，罚款和利息总额可能高达未缴销售税的 30%。欲了解更多信息，可参考IRS指南  。

如何遵守销售税法规

合规流程取决于您的业务所在地、客户所在州、销售额及所售产品类型。遵守美国销售税法规的关键步骤如下：

1. 确定 Nexus 归属地

截至 2021 年 5 月，除了密苏里州（Missouri），所有美国州均已实施经济 Nexus 法律。当商家超过特定交易量或销售额后，即被视为具有经济 Nexus，并需向相应州注册、申报及缴纳销售税。

大多数州的 Nexus 门槛为年销售额 $100,000 或 200 笔交易，也有特殊州例外的情况，例如：德克萨斯州（Texas）和加利福尼亚州（California）：门槛为 $500,000。

免费 Nexus评估工具   可帮助您：

• 了解各州经济 Nexus 规则。
• 有关各州如何计算税负的信息。
• 获取税务合规的建议。

2. 达到 Nexus 标准后，该做什么？

一旦您的企业达到当地管辖区的经济联系门槛，您就应该在负责销售税的州机构网站上注册以收取税款。如果企业尚未在适用管辖区注册，则不应收取税款。

每个州的注册要求有所不同。例如：

• 在德克萨斯州，州外企业需要在达到经济联系门槛后的第四个月第一天之前完成注册。
• 在罗德岛，企业必须在达到经济联系门槛后的次年1月1日之前完成注册、开始征收并缴纳销售税。

具体法律也因您销售的是实体产品、数字产品还是软件即服务 (SaaS) 产品而异。数字产品（例如电子书、在线课程、音乐文件和网站会员资格）可能特别复杂。并非所有州都对数字商品征税。对这些商品征税的司法管辖区对什么是数字产品有自己的定义。

尽管 SaaS 产品算作数字产品，但它们通常有独特的规定，因为它们不一定需要下载。例如，在康涅狄格州，SaaS 销售需 100% 纳税，但在加利福尼亚州则无需纳税。在德克萨斯州，SaaS 产品需按销售价格的 80% 纳税，而下载的软件则需全额纳税。

3. 确定销售税税率

美国有超过 11,000 个税务管辖区，各自拥有不同的法规。例如，仅阿拉巴马州就有 900 多个税务管辖区，而德克萨斯州则超过 1,900 个。但是，税务管辖区较少的州并不一定更简单，因为各州在管理流程和执行方式上可能存在极大差异。因此，您需要针对每个州和管辖区进行单独研究，以确保正确申报税务。

税率因销售商品种类和地点而异，并且会不断更新。例如，弗吉尼亚州正在免除某些枪支保险箱（没错，就是保险箱）的销售税，而芝加哥市将开始对电子商务销售的葡萄酒和瓶装水征税。此外，一些州对食品杂货或处方药免征销售税，而另一些州则不免。同时，州内的地方政府还可能在州销售税的基础上额外征收本地销售税。

是否有销售税计算工具？

Avalara 提供了一款税率计算工具   ，可帮助您查询美国各地的销售税税率。使用该工具时，您只需输入您的实际街道地址。建议使用具体地址而非仅填写邮政编码（ZIP 代码），因为同一个ZIP 代码区域内可能存在多个不同的税率。通过输入您的详细地址，您可以获得更准确的销售税税率。

Avalara 提供免费税率计算工具，可查询所在地的准确税率。

原产地税率 vs. 目的地税率

原产地税率（Origin-Based） 和 目的地税率（Destination-Based）：

一旦商家达到经济联系门槛，了解原产地税率（origin-based）和目的地税率（destination-based）之间的区别也至关重要。

• 如果您的企业位于原产地税率州，您需要按企业所在地的州和本地销售税税率收取税款。
• 如果您的企业位于目的地税率州，则应按顾客所在地区（或商品的送达地点）的销售税税率计算税款。

大多数州（包括华盛顿特区）采用目的地税率（destination-based），但以下 12 个州采用原产地税率（origin-based）：

• 亚利桑那州（Arizona）
• 加利福尼亚州（California）（混合制度，部分税种为目的地税率）
• 伊利诺伊州（Illinois）
• 密西西比州（Mississippi）
• 密苏里州（Missouri）
• 新墨西哥州（New Mexico）
• 俄亥俄州（Ohio）
• 宾夕法尼亚州（Pennsylvania）
• 田纳西州（Tennessee）
• 德克萨斯州（Texas）
• 犹他州（Utah）
• 弗吉尼亚州（Virginia）

此外，24 个州加入了“简化销售税和使用税协议（SSUTA）”，帮助商家简化多州税收合规流程。然而，该协议并不覆盖所有州，商家仍需关注具体的州税法规。

在加拿大销售指南

什么是 USMCA？

美国、墨西哥和加拿大更新了《北美自由贸易协定》（NAFTA），推出了《美墨加协定》（USMCA）   。该协议自 2020 年 7 月 1 日起生效，为北美工人、农民、牧场主和企业创造了更加公平的贸易环境，并支持美国的高薪就业机会。

加拿大的进口关税和商品及服务税（GST）起征点目前为 20 加元，将分别提高至 40 加元（GST/HST）和 150 加元（关税）。

加拿大销售税：GST、HST、PST

所有向加拿大销售产品的美国企业必须遵守《美墨加协定》的规定，该协议管理三国之间的关税和进出口要求。

关于销售税合规，主要涉及以下三个方面：

• 联邦商品及服务税（GST）：全国统一征收 5% 的 GST。
• 省级销售税（PST）：不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省、魁北克省和萨斯喀彻温省额外征收省级销售税（PST），税率为 6%-9.975% 不等。魁北克省的 PST 称为 QST（魁北克销售税）。PST 按商品价格计算，GST 之后再征收。
• 统一销售税（HST）：新不伦瑞克省、纽芬兰省、新斯科舍省、安大略省和爱德华王子岛采用 HST，由加拿大税务局（CRA）统一征收，并分配给各省。HST 税率：安大略省 13%，其他省份 15%。

无需缴纳省级销售税的地区：阿尔伯塔省、努纳武特地区、育空地区和西北地区仅需缴纳 5% GST，无额外省税。

非加拿大企业是否需要注册并收税？

如果非加拿大企业在加拿大的年度应税销售额超过 30,000 加元，通常需要注册并收取 GST/HST。大多数商品和服务（如汽车销售/租赁、法律和会计服务、出版物、酒店住宿等）都需缴纳 GST/HST。

但部分商品和服务属于零税率（zero-rated），即虽然属于应税商品，但税率为 0%。这些商品仍计入 30,000 加元的销售额计算范围，包括：

• 基本食品（如牛奶、面包、蔬菜）
• 农产品（如小麦、谷物、原羊毛、干烟叶）
• 处方药和特定医疗设备（如助听器、假牙）

此外，部分服务（如教育、金融服务）免征 GST/HST。

加拿大各省是否要求非加拿大企业收税？

部分省份对非加拿大企业有销售税注册和征收要求。例如：

• 不列颠哥伦比亚省（BC）：无论企业是否在 BC 设立业务，凡向 BC 购买商品的客户收取 PST，并需在 BC 注册纳税。
• 曼尼托巴省（MB）：企业在曼省销售商品或服务，需向省税务部门注册并收取 RST（零售销售税）。年销售额低于 10,000 加元 的小型企业可免注册。
• 魁北克省（QC）：自 2019 年起，海外供应商或数字平台运营商如果 12 个月销售额超过 30,000 加元，需注册并收取 QST（魁北克销售税）。
• 萨斯喀彻温省（SK）：向萨省消费者销售商品的非本地企业需注册并缴纳 PST，这也适用于电子商务平台和在线住宿预订平台等企业。

进入加拿大市场前需要考虑的因素

由于美国和加拿大是两个不同的国家，这意味着在美国公司向加拿大顾客交付产品之前，还有许多额外的因素需要考虑。

美国企业向加拿大消费者销售商品，需满足加拿大边境服务局(CBSA)规定的六个步骤   ，包括申请加拿大税务局（CRA）提供的商业编号（用于进出口账户）、确定商品的原产国、确保商品符合加拿大的许可、限制或法规等。更多详细要求可查阅 加拿大边境服务局 官网。

什么是“非居民进口商”（NRI）计划？

如果您的企业位于美国并希望进入加拿大市场，可以考虑非居民进口商(NRI)计划   。

该计划由加拿大边境服务局(CBSA)   运营，允许海外企业无需在加拿大设立实体店或公司即可销售商品。作为 NRI，您可以直接向加拿大消费者销售商品，并承担进口流程，使消费者购物更加便捷。

如何注册 GST/HST？

非居民进口商(NRI)   可向加拿大税务局（CRA）申请 GST 号，根据业务类型享受相应的税务优惠，并确保符合加拿大税务合规要求。

如需更多详情，请查阅加拿大税务局(CRA)官方指南  。

在欧盟（EU）销售

什么是增值税（VAT）？

增值税是几乎所有国家对商品和服务征收的消费税。它在生产和分销链的各个环节中都会被加征。美国和加拿大的公司通常可以退还已支付的增值税。增值税号码（VATIN）是欧盟国家发给商家的识别号码，在您向税务部门注册后会获得。该号码允许商家征收增值税。

增值税是如何征收的？

增值税（VAT）是许多国家（包括欧盟）对大多数商品和服务征收的税费。增值税的税率是商品或服务价格的百分比，通常会加到顾客支付的总金额上。商家代为收取增值税，并将收取的增值税交给税务机关。商家可以根据所在国家或地区的规定，要求退还已支付的增值税。

关于英国脱欧（Brexit）我需要知道什么？

如果您向英国顾客销售产品，了解脱欧对您业务的影响，最好的方式是咨询当地的税务专家。以下是一些适用于销售给英国顾客的商家的新法律：

• 您可能需要一个英国EORI号码。
• 2021年1月1日起生效的英国增值税新法律规定了对于金额等于或小于135英镑的销售要求：
  • 如果销售金额等于或小于135英镑，您必须在英国注册增值税，并在销售时收取增值税，由商家上缴。如果您使用基于注册的税收系统并且拥有英国增值税注册，增值税将会应用于您对英国顾客的销售。
  • 如果销售金额超过135英镑，您可能不需要在销售时收取增值税。在这种情况下，增值税和关税由进口商支付。如果您使用注册型税收系统并且拥有英国增值税注册，增值税将不适用于您对英国顾客的销售。您可以选择在销售时向顾客收取增值税和关税，并通过运输标签将这些费用支付给发货人或进口商，或者您可以不收取增值税和关税，将订单交由顾客在交货时支付。

在欧盟销售我需要了解什么？

当非欧盟商家向欧盟成员国的顾客发货时，以下进口和关税规则适用：

• 对于金额等于或小于150欧元的订单，增值税适用。
• 对于金额超过150欧元的订单，适用进口增值税和关税。

如果您在结账过程中没有收取增值税和关税，顾客将在交货时向运输公司支付。

一站式服务（OSS）和进口一站式服务（IOSS）

一站式服务计划可以帮助商家简化对欧盟成员国销售商品时的增值税收取和缴纳。

• 一站式服务（OSS），也称为欧盟OSS，适用于欧盟内的商家，他们需要根据目的地国家收取和缴纳增值税。如果您对其他欧盟成员国的年度销售额达到或超过10,000欧元，您可以使用OSS计划。
• 如果您对其他欧盟成员国的年度销售额低于10,000欧元，您可以选择使用小型企业免税规则，按本地增值税税率收费，或者如果希望按顾客所在位置收取增值税，可以注册OSS。
• 进口一站式服务（IOSS），也称为非欧盟OSS，适用于向任何欧盟成员国顾客销售商品的非欧盟商家。如果您位于欧盟以外，并向欧盟成员国的顾客销售商品，且不希望顾客在交货时被收取税费，则可以使用IOSS计划。

如何注册欧盟IOSS增值税号码？

如果您使用进口一站式服务（IOSS）计划，必须在一个欧盟国家注册IOSS增值税号码   。注册IOSS后，您可以将所有欧盟增值税月度申报合并为一个国家的统一支付。选择注册IOSS增值税号码的国家（27个欧盟成员国之一  ） 时，建议考虑该国的主要语言，以避免未来的沟通问题。例如，英语为母语的在线零售商可以考虑在爱尔兰   注册。如果需要，您可以稍后通过取消注册并在新国家重新注册来更改国家。

在 Shoplazza 管理后台，我可以针对商品配置自定义的税费吗？

有时默认的税率可能不适用于某些产品。例如，某些儿童服装可能免税或适用较低的税率。如果默认税率不适用，您需要创建一个覆盖设置。

登录您的Shoplazza管理后台，点击设置 > 税费 在手动税率设置板块，点击自定义税费方案的创建方案按钮。

准备、申报并缴纳您的税款

随着销售税申报日期的临近，您需要计算每个有税务联系的州，从顾客那里收取的销售税金额。

您需要访问每个州负责销售税管理的机构网站，了解如何申报税款以及申报的具体时间。不同州的截止日期可能不同，申报的频率也会根据您的所在位置和税务负担有很大差异。各州不仅希望了解您从该州顾客那里收取的销售税总额，还希望您按县、市或区分解这些金额。

为了了解各州的税务机关，您可以访问简化销售税管理委员会(Streamlined Sales Tax Governing Boaard)网站   ，这是一个致力于简化和统一多个州销售税管理的组织。该网站提供了各州税务部门网站的链接。您也可以通过搜索州名和“税务局”或“收入局”，来找到负责该州销售税管理的机构网站。例如，如果您想查找加利福尼亚州税务机构的官网，可以搜索“California department of revenue”或“California department of taxation”。

确保您了解自己所在州的申报时间和方式。大多数州都提供在线申报，而且一些州要求必须在线申报，否则会有罚款。

即便您在此期间没有收取任何销售税，许多州仍然要求您提交“零申报”，即使您没有要上缴的销售税款。“零申报”是指告诉州政府您在该税务期内没有收取销售税。基本上，他们只是想确认您仍在运营。如果您忘记提交零申报，您将面临和忘记提交正常申报一样的处罚。

总结来说，按时准确地申报税款是一项法律义务，遵守它可以避免处罚和利息费用，维护您的财务信誉，并为公共服务和基础设施的资金提供支持。保持准确的记录，在需要时寻求专业建议，并时刻关注税法变动，对于确保顺利且无压力的税务申报过程至关重要。记住，正确报税不仅有助于您的财务健康，也能为经济发展贡献力量。

Shoplazza免责声明

本页面提供的信息旨在提供一般性指导。此信息未考虑您的个人情况，且不能在未咨询会计和财务专业人士的情况下使用。请注意，Shoplazza不代您申报或缴纳销售税。关于税务相关的问题，请咨询税务专业人士。